中華民國九十九年一月廿八日第廿三屆第一次會員代表大會通過

第一章　　總　　則

第  一  條：本會財務處理，除法令另有規定外，依本辦法之規定辦理。

第  二  條：本會之會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

第  三  條：本會之會計基礎，平時採現金收付及超商門市代收制，年終結算時採用權責發生制。

第二章   會計報告、會計科目

第  四  條：本會會計報告項目如下：

一、收支決算表。

二、財產目錄。

第  五  條：會計科目分為資產、餘絀、收入、支出四類。

第三章   會計簿籍

第  六  條  會計簿籍分為下列各種：

一、日記簿。

二、總分類帳。

三、明細分類帳。

四、現金簿。

第四章   會計憑證

第  七  條：會計憑證分為下列二種：

一、原始憑證：證明會計事項之經過，而為造具記帳憑證所根據之憑證。

二、記帳憑證：證明處理會計事項人員之責任，而為記帳所根據之憑證。

第  八  條：原始憑證包括下列各種：

一、外來憑證：係自其本會以外之人或團體所取得者。

二、對外憑證：係給與其本會以外之人或團體者。

三、內部憑證：係由本會自行編製者。

第  九  條  記帳憑證包括下列各種：

一、收入傳票。

二、支出傳票。

三、轉帳傳票。

第五章   預算決算的編製

第  十  條：應由理事會編造年度工作計畫及收支預算表，提經會員代表大會通過後，報請主管機關備查。

第 十一 條：本會理事會應於年度終了後二個月內，編造當年度工作報告，收支決算表、財產目錄送監事會

　　　　　　審核，並造具審核意見書，提經會員代表大會通過後，報請主管機關備查。

第六章   財產管理

第 十二 條：本辦法所稱「財產」以固定資產為範圍。

第 十三 條：本辦法所稱「財產管理」係指財產之登記、增置、減少、處分及保管運用等有關處理程序事項。

第 十四 條：本會房地產之購置、出售、轉讓或設定抵押權等他項權利，應經會員代表大會通過處理後，報

　　　　　　主管機關備查。

第七章   財務及會計處理

第 十五 條：本會會員之入會費及經常會費，其標準及繳納方式應訂入章程，並經會員代表大會通過後報主

　　　　　　管機關備查。

第 十六 條：本會年度業務費、人事費與辦公費支出不得少於總支出百分之四十，並得依本會「會務人員管

　　　　　　理辦法」相關規定僱用會務人員辦理相關業務。

第 十七 條：本會會員繳納之各項費用，於退會時不得請求退還。但有預繳款項者，應依比例計算退還。

第 十八 條：本會得基於會務需要，依本會章程或會員代表大會議決，於金融機構開立工會專戶，專款提撥

　　　　　　及存儲供將來特定用途之基金。前項基金及孳息應按其用途專戶存儲，其動支辦法，應由理事

　　　　　　會提經會員代表大會通過，報主管機關備查。

第 十九 條：本會以前年度之決算結餘，得作為下年度支出之財源使用。

第 二十 條：本會財務會計之計算，以新台幣元為記帳單位；如屬外幣應折合新台幣元為記帳單位。

第二十一條：本會會務收入，除週轉金外，應存入本會戶名之金融機構或郵局，不得存放於其他企業或個人，

　　　　　　並以每日送存為原則。前項週轉金不得超過新台幣參萬元，並經常務理事核章後，交財務人員

　　　　　　保管。日常開支金額在新台幣參萬元以下者，可在零用金項下以現金支付，超過新台幣參萬元

　　　　　　者應以劃線抬頭支票、匯票、本票或劃撥逕付受款人，不得使用現金。

第二十二條：本會經費收入，均應掣給編有序號之正式收據，並留存根備查。提用存款時，應由本會常務理

　　　　　　事、秘書、會計經辦人員於領款憑證上共同蓋章。

第二十三條：本會得依會務需要設置各種委員會、小組或其他內部作業組織，且應由本會統一處理其財務，

　　　　　　不得另編年度收支預算及決算。

第二十四條：本會財務收支，經理事會核定後，應於每次監事會議中報告，並於監事會審核後公告之。

第二十五條：本會之收支應保持平衡，就已實現之收入經費範圍內覈實相對支出。

第二十六條：本會會計憑證，應按日期順序編號並彙訂成冊，有原始憑證者，應附於記帳憑証之後，其為權

　　　　　　責存在之憑証或應永久保存或另行裝訂較為便利者，得另行保管，但須互註日期及編號。

　　　　　　本會各項會計憑證、帳簿、報表等之檔案保管規定如下：

　　　　　　永久保管者：1、年度預、決算案。

　　　　　　　　　　　　2、財產目錄及毀損報廢表。

　　　　　　　　　　　　3、各種財產契約及權狀。

　　　　　　　　　　　　4、財產之增減及其產權變更之案件。

　　　　　　　　　　　　5、其他須供永久查考之財務案卷。

　　　　　　保管十年者：1、經費收支帳冊、傳票、憑證、備查簿。

　　　　　　　　　　　　2、總分類帳、明細分類帳。

　　　　　　　　　　　　3、其他須供十年內查考之財務案卷。

　　　　　　保管五年者：1、各種臨時憑證。

　　　　　　　　　　　　2、其他須供五年內查考之財務案卷。

　　　　　　保管三年者：各種日報表、月報表及其留底。

　　　　　　前項各款已屆滿規定保管年限之財務檔案，經監事會點驗後得予銷燬。其因特殊原因，得將保管

　　　　　　年限經理事會、監事會通過後延長之。

第八章   財務人員

第二十七條：本辦法所稱財務人員係指主辦會計、出納及財產管理人員。前項財務人員應為專任。但於本會編

　　　　　　制員額不足時，得經會員代表大會同意後，由其他工作人員兼辦之。

第二十八條：本會財務人員到職時， 應辦理保證手續，其程序由理事會訂定。

第二十九條：本會之財務人員應依本辦法規定處理各項財務事項，並依規定期限編造有關表報。

第九章   財務查核

第 三十 條：本會之財務稽查，由監事會依法令、章程及會員代表大會議決為之。但如有會員十分之一以上之

　　　　　　連署，監事會應於連署書送達後十五日內，自連署人中選派代表，稽查本會之財務狀況。

第三十一條：監事會於定期舉行監事會議時，應依規定之職權定期查核本會財務。

第十章   附則

第三十二條：本辦法由會員代表大會通過後實施，並函報台南市政府核備，修正時亦同。