台南市機車修理業職業工會財務管理辦法

 

0980118第八屆第1次會員大會決議通過
0990124第八屆第2次會員大會修正通過
1010115第九屆第1次代表大會修正通過

第一章 總 則


第1條:財務之處理,除法令另有規定外,依本辦法之規定辦理。

第2條:會計年度以曆年制為準,自每年1月1日起至12月31日止。

第3條:會計基礎,平時採超商門市代收制,年終結算採權責發生制。


第二章 會計報告、科目


第4條:會計報告項目如下:

               ⑴收支決算表     ⑵財產目錄     ⑶各社團基金收支表

第5條:會計科目分為資產、基金、餘絀、收入、支出等五類。


第三章 會計簿籍


第6條:會計簿籍分為下列各種:

               ⑴日記簿    期`分類帳    筒細分類帳    雯{金簿


第四章 會計憑證


第7條:會計憑證分為下列二種:

               ⑴原始憑證:證明會計事項之經過為造具記帳憑證所根據之憑證

               ⑵記帳憑證:證明處理會計事項人員之責任為記帳所根據之憑證

第8條:原始憑證包括下列各種:

               ⑴外來憑證:係自其本會以外之人或團體所取得者。

               ⑵對外憑證:係給與其本會以外之人或團體者。

               ⑶內部憑證:係由本會自行編製者。

第9條:記帳憑證包括下列各種:

                ⑴收入傳票    ⑵支出傳票    ⑶轉帳傳票


第五章 預算決算編製


第10條:年度開始前,由理事會編造年度工作計劃及收支預算表,提經會員代表大會通過後,報請

                主管機關備查。
第11條:理事會應於年度終了後,編造當年度工作報告,收支決算表、各類社團基金收支表、財產

                目錄送監事會審核,審議過後,提交會員代表大會追認,通過後,呈報主管機關備查。


第六章 財產管理


第12條:本辦法所稱財產系以固定資產為範圍。

第13條:本辦法所稱財產管理係指財產之登記、增置、減少、處分及保管運用等有關處理程序事項。

第14條:房地產之購置、出售、轉讓或設定抵押權等他項權利之處理,應經過會員大會決議通過後,

                報主管機關備查。


第七章 財務及會計處理


第15條:本會會員之入會費及經常會費,其標準及繳納方式應訂入章程,並經會員代表大會通過後報

                主管機關備查。
第16條:本會年度事業費與辦公費支出,不得少於總支出百分之四十,會務人員之僱用得依勞動基準

                法或自訂之會務人員管理辦法擇優辦理相關業務。
第17條:本會會員繳納之各項費用,於退會時,不得請求退還。但有預繳款項者,應依比例計算退還。

第18條:本會基於會務需要,依章程或會員代表大會決議,應於金融機構開立所屬專戶,專款提撥及

                存儲,供將來特定用途之基金。前項基金及孳息應按其用途專戶存儲,其動支辦法,應由理

                事會提經會員代表大會通過,報主管機關備查。

第19條:年度之決算結餘款,得轉作下年度支出之財源使用。

第20條:財務會計之計算,以新台幣元為記帳單位;如屬外幣應折合台幣元為單位。

第21條:本會會務收入,應存入本會戶名之金融機構或郵局,不得存放於其他企業或個人帳戶,現金

                收入以每日送存為原則。零用金不得超過新台幣貳萬元,經理事長核章後,交財務人員保管。

                日常開支金額每筆在新台幣貳萬元以下者,可在零用金項下以現金支付超過新台幣貳萬元者

                應以劃線抬頭支票、匯票、或劃撥逕付受款人,不得使用現金。

第22條:本會經費收入,均應掣給編有序號之正式收據,並留存根備查(超商繳費之繳費明細亦視同

                正式收據),提用存款時,應由本會理事長、秘書、總務及會計經辦員於領款憑證上共同具

                印蓋章。

第23條:本會得依會務需要設置各種委員會、小組或其他內部作業組織,其財務由本會統一處理,不

                得另編年度收支預算及決算。

第24條:本會財務收支,經理事會核定後,應於每次監事會議中報告,並於監事會核銷通過後報請主

                管機關核備。

第25條:本會收支應保持平衡,就實際收入經費範圍內覈實相對支出。

第26條:本會會計憑證,應按日期順序編號並彙訂成冊,有原始憑證者應附於記帳憑証之後,其為權

                責存在之憑証或應永久保存或另行裝訂較為便利者,得另行保管,但須互註日期及編號。

第27條:本會各項會計憑證、帳簿、報表等之檔案保管規定如下:

                ⑴永久保管者:

                  ①年度預決算案。

                  ②各項社團基金之籌集及存儲、動支案件。

                  ③財產目錄及毀損報廢表。

                  ④各種財產契約及權狀(自有會館時)

                ⑵保管十年者:

                  ①經費收支帳冊、傳票、憑證、備查簿。

                  ②總分類帳、明細分類帳。

                  咧銗L可供十年內查考之財務案卷。

                ⑶保管五年者:

                  ①各種臨時憑證。

                  ②其他可供五年內查考之財務案卷。

                ⑷保管三年者:各種日報表、月報表及其留底。

                前項各款已屆滿規定保管年限之財務檔案,經監事會點驗後得予銷毀,其因特殊原因,得將保

                管年限經理事會、監事會通過後延長之。


第八章 財務人員


第28條:本辦法所稱財務人員係指辦理會計、出納及財務管理人員。財務人員應為專任。但於本會編制

                員額不足時,得經會員代表大會同意後,聘請其他人員兼辦之。

第29條:財務管理人員到職時,應與其餘經管財務人員共同辦理誠實信用保險。

第30條:財務人員應依本辦法規定處理各項財務事項,並依規定期限編造有關表報。


第九章 財務查核


第31條:本會之財務稽查由監事會依法令、章程及會員代表大會議決為之,但如有十分之一以上之會員

                連署,監事會應於連署書送達後十五日內,自連署人中選派代表稽查本會之財務狀況。

第32 條:監事會於定期舉行之監事會議,應依規定之職權定期查核財務。


第十章 附則


第33 條:本辦法自會員代表大會通過後實施;修正時亦同。